一、【背景材料】

為落實第五屆全國金融工作會議精神，建立統(tǒng)一的公司信用類債券信息披露制度，進一步鞏固債券市場信用基礎(chǔ)，加強債券市場約束，保護投資者合法權(quán)益，推動債券市場沿市場化法治化軌道健康發(fā)展，在公司信用類債券部際協(xié)調(diào)機制框架下，人民銀行共同發(fā)展改革委、證監(jiān)會經(jīng)過深入調(diào)查論證，廣泛征求社會意見，共同制定了《管理辦法》。

二、【解讀分析】

一是統(tǒng)一企業(yè)信用債券信息披露的基本原則。強調(diào)信息披露應(yīng)遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

二是統(tǒng)一企業(yè)信用債券發(fā)行和存續(xù)的信息披露要求。包括文件內(nèi)容、資金籌集、內(nèi)控制度等要求。，以及存在期間的披露要求、披露頻率和披露時間的要求。

三是細化存續(xù)期間重大事項的認定和披露要求。結(jié)合新《證券法》，明確了22項重大事項的類型和具體界定標準，要求企業(yè)及時披露可能影響償付能力或投資者權(quán)益的重大事項。

第四，明確信息披露各方的責任。強化企業(yè)、董事、監(jiān)事和高級管理人員、控股股東和實際控制人的信息披露主體責任，明確承銷機構(gòu)、會計師事務(wù)所、評級機構(gòu)等中介機構(gòu)相應(yīng)的信息披露義務(wù)和責任。

第五，規(guī)范特殊情況下的信息披露。結(jié)合市場最新發(fā)展，統(tǒng)一了托管、接管或破產(chǎn)、債券償還義務(wù)轉(zhuǎn)移、債券違約等特殊情況下企業(yè)的信息披露要求，以及信息披露文件的更正、變更和豁免，彌補了以前信息披露在這方面的不足。

第六，強化信息披露違法行為的法律責任。信息披露存在虛假記載和誤導(dǎo)性陳述的，明確發(fā)行人內(nèi)部各主體的責任，明確債券市場的統(tǒng)一執(zhí)法申請。

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